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管理會計報表課程

課程背景
在競爭酷烈的市場環(huán)境下，管理者既需要把握公司整體經(jīng)營情況，又必須通過經(jīng)營活動分析對公司運(yùn)作實現(xiàn)精細(xì)管理。如何從宏觀及微觀的不同視角、不同維度解讀財務(wù)信息？管理層又如何通過大量數(shù)據(jù)為決策提供支撐？那就是運(yùn)用強(qiáng)大的管理會計報表作為精準(zhǔn)的量化管理工具。

課程收益
掌握如何設(shè)計一套合適的管理會計報表
通過近200多張管理報表掌握公司運(yùn)營微觀細(xì)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方法
通過超級指標(biāo)的運(yùn)用優(yōu)化報表數(shù)據(jù)
通過數(shù)據(jù)分析掌握公司運(yùn)營的風(fēng)險點，并設(shè)置風(fēng)險預(yù)警線
掌握運(yùn)用經(jīng)營分析會的工具，將管理報表揭示的問題逐一落地解決，從事前、事中、事后不同階段來進(jìn)行管控，形成PDCA閉環(huán)

課程對象
財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、資金主管、管理會計、財務(wù)BP、審計經(jīng)理、審計專員、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)管理人員等

課程大綱
第一單元 管理會計報表的內(nèi)容及與財務(wù)會計報表的互補(bǔ)
財務(wù)會計報表與管理會計報表的互補(bǔ)
管理會計報表從財務(wù)報表取數(shù)
財務(wù)會計報表是對過往數(shù)據(jù)的總結(jié)，而管理會計報表多半預(yù)測未來趨勢
管理會計報表從財務(wù)出發(fā)，以業(yè)務(wù)結(jié)束
管理會計報表從不同維度進(jìn)行分析
管理會計報表含有太多預(yù)測數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)掛鉤緊密
管理會計報表的內(nèi)容
管理資產(chǎn)負(fù)債表
管理利潤表
現(xiàn)金流量表
財務(wù)指標(biāo)總表
盈利能力指標(biāo)：凈利率、毛利率
償債能力指標(biāo)：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)
運(yùn)營能力指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)周期
現(xiàn)金流量分析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率、現(xiàn)金比率
發(fā)展能力：主營業(yè)務(wù)收入增長率、總資產(chǎn)增長率等
財務(wù)預(yù)警類指標(biāo)設(shè)計
【工具模型】某上市公司財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系
【討論及點評】降低資產(chǎn)負(fù)債率的絕妙辦法

第二單元 設(shè)計管理報表以及通過經(jīng)營活動分析洞察問題推動改善
設(shè)計原則和設(shè)計思路
與管理層的溝通
資金分析
現(xiàn)金流量的重要性
【視頻案例】富貴鳥不再富貴
【案例】賭輸了的金立
【視頻案例】OFO小黃車的鏈子斷了
利潤導(dǎo)向轉(zhuǎn)為現(xiàn)金導(dǎo)向
關(guān)注銷售到關(guān)注經(jīng)營現(xiàn)金流量
如何使用五維資金計劃預(yù)防資金危機(jī)
【工具分享】某公司多層級的資金計劃套表
盈虧平衡點模式設(shè)計
公司整體盈虧平衡點
事業(yè)部盈虧平衡點
產(chǎn)品盈虧平衡點率
銷售分析模型設(shè)計
區(qū)域維度分析
客戶維度分析
產(chǎn)品線維度分析
部門維度分析
業(yè)務(wù)員維度分析
季節(jié)維度
盈利分析模型
事業(yè)部盈利分析
客戶盈利分析
產(chǎn)品盈利分析
異常虧損分析
成本分析模型
標(biāo)準(zhǔn)成本與目標(biāo)成本
標(biāo)準(zhǔn)成本與實際成本對比找差
成本差異分析：六大因素分析法
BOM清單的復(fù)核分析
【案例】某公司抓出委外加工物料貓膩的案件回放
機(jī)器工時或標(biāo)準(zhǔn)工時的復(fù)核分析
成本改善方案完成情況分析（KPO）
超額領(lǐng)料分析
工廢與料廢分析
【案例】KPO降本經(jīng)典案例
人工成本分析模型
總?cè)斯こ杀痉治?br /> 部門人工成本分析
研發(fā)人工成本分析
單位人工成本與人均產(chǎn)值分析
標(biāo)準(zhǔn)人工與實際人工差異分析
管理人員成本分析
【案例】砍性價比差的銷售人員
【案例】某公司人工成本控制專項活動經(jīng)驗分享
存貨與安全庫存分析
存貨庫存結(jié)構(gòu)分析
安全庫存分析
ABC分析法
存貨庫存與訂單的配比分析
滯銷或超齡庫存分析
【討論及點評】某上市公司庫存降本專項行動
銷售費用分析：分事業(yè)部、分部門
管理費用分析：分事業(yè)部、分部門
財務(wù)費用分析：與預(yù)算的差異分析
【案例】萬科廣告費降本及精準(zhǔn)投放
【討論與點評】降低財務(wù)費用的實戰(zhàn)方法有哪些
【討論與點評】降低壞賬費用的實戰(zhàn)方法有哪些
【降本絕招分享】某公司辦公用品專項降本行動
【降本絕招分享】某公司差旅費用專項降本行動
【降本絕招分享】某公司電話費用專項降本行動
【降本絕招分享】某公司招待費用專項降本行動
生產(chǎn)分析
產(chǎn)品產(chǎn)量分析
產(chǎn)品產(chǎn)值分析
生產(chǎn)計劃完成情況分析
產(chǎn)品交期分析
產(chǎn)品質(zhì)量分析
客戶驗貨批次合格率分析
來料批次合格率分析
成品抽檢合格率分析
客戶投訴次數(shù)分析
應(yīng)收賬款分析
應(yīng)付賬款分析
采購分析
采購結(jié)構(gòu)分析
主要材料價格波動分析
【案例】某公司對采購價格的“采財雙殺”降本行動
預(yù)算差異分析
收入預(yù)算差異分析
成本預(yù)算差異分析
費用預(yù)算差異分析
盈利預(yù)算差異分析
資金計劃達(dá)成分析
資金達(dá)成率分析
收款達(dá)成情況分析
支出超支情況分析
資金計劃完成情況對比表
【工具模板】某汽車工業(yè)集團(tuán)資金計劃表體系分享

第三單元 管理會計報表與經(jīng)營分析會
如何編制管理會計報表
編制原則：有圖、有表、有結(jié)論
編制周期：按月
編制部門：以財務(wù)為主導(dǎo)，其他部門配合
編制內(nèi)容：參考第二部分
如何召開經(jīng)營分析會
以管理會計報表為基礎(chǔ)，揭示經(jīng)營中出現(xiàn)的重點問題
從管理會計報表，提煉嚴(yán)重、緊要的問題點進(jìn)行披露
編制原則：有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核
召開周期：按月召開
管理重點：以經(jīng)營分析會為導(dǎo)向，解決管理中出現(xiàn)的問題，控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險，使管理報表成為企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)向標(biāo)和指揮棒
經(jīng)營分析會主要解決什么樣的問題
資金回籠問題與鏈條斷裂風(fēng)險
盈利能力降低
資產(chǎn)管理能力下降
產(chǎn)品交期問題
庫存積壓問題
采購不暢導(dǎo)致生產(chǎn)停工等
產(chǎn)品銷售問題
采購價格波動
產(chǎn)品質(zhì)量問題
重大投資決策
經(jīng)營分析會PPT的經(jīng)典4段式
前期出現(xiàn)問題解決方案的執(zhí)行情況回顧
本期經(jīng)營過程中依然存在的問題
各部門對本期及前期問題的解決方案及期限
各部門對現(xiàn)階段經(jīng)營情況的回顧及管理建議
【案例】某集團(tuán)經(jīng)營分析會案例分享

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