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總裁財稅管理課程

課程背景：
非財務背景的人員往往不會看財務報表，更不用說“懂”財務。但是，企業(yè)的一切管理活動都是圍繞財務報表轉，管理的核心就是財務管理，直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此管理人員，特別是總裁、老板，學會閱讀財務報表和分析，養(yǎng)成財務管理思維對企業(yè)非常重要！
本課程以制造業(yè)等多個不同行業(yè)的上市公司作為標桿（對中小微企業(yè)也有非常強的借鑒意義，因為大小企業(yè)的財務報表的本質是一樣的，麻雀雖小五臟俱全），對*年報、財務報表進行解讀、財務分析。同時選取具代表性的上市公司投資并購案例、公告等作為“實戰(zhàn)”素材，多角度對審計、投融資進行剖析。直擊“痛點”，以“大白話”講解，不用記憶，一聽就懂！
本課程老師是極少數(shù)同時擁有注冊會計師、特許金融分析師的財務、金融*人才，歷經(jīng)銷售副總、投資總監(jiān)、財務總監(jiān)、上市公司董秘，善于從多維度全方位進行企業(yè)財務管理分析，觀點獨特。

課程收益：
● 獨創(chuàng)的，很受市場歡迎的財務報表制作法：輕松愉快、不用任何記憶1個小時學會制作資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，只有會做財務報表，才可能真懂財務！??！
● 精通財務報表、財務分析，透過企業(yè)運營邏輯分析，看出企業(yè)存在的問題和改善的方向
● 學會從財務報表看企業(yè)的盈利能力、運營能力及財務風險，在追求盈利*化的同時，管控風險，具備“平衡”收益與風險的能力
● 培養(yǎng)財務管理、預算管理思維，增加收入，控制成本、費用和稅負，“降本增效”，使企業(yè)長遠發(fā)展
● 熟悉多種籌資方案的優(yōu)缺點，做出對企業(yè)最有利的籌資決策
● 學會項目投資可行性分析，做出明智的投資決策
● 熟悉公司估值方法：收益法、成本法和市場法
● 通過復雜、代表性的上市公司投資并購案例，從交易的起點到終點，一步一個腳印，幫助學員理清思路，知道怎么做并購決策，并且事后檢討成敗，避免“踩中”連全體專業(yè)人員都沒看出的“十幾億元”的“巨坑”，消除傳統(tǒng)并購方案的“誤區(qū)”
● 熟悉投資并購涉及的股權架構設計方案、持股平臺及相關稅負

課程對象：董事長、總經(jīng)理、老板、企業(yè)中高管、其他人員

課程大綱
第一講：財務報表框架、勾稽關系、報表制作
1、財務報表框架
2、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關系
3、資產(chǎn)、負債、權益、損益類科目透徹理解
4、財務報表制作
財務報表制作實操演練：
從幾乎100% 涵蓋所有企業(yè)日常運作的交易中（企業(yè)股東注資、銀行借貸、采購商品、購置汽車、購買股票、銷售商品、管理人員工資、銷售廣告、辦公室租金、出售股票、收回部分欠款及部分欠款收不回來、存貨價格下跌、企業(yè)分紅等），輕輕松松、不用任何記憶編制出資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。同時，透徹理解企業(yè)每個日常交易對企業(yè)的財務狀況（資產(chǎn)、負債、權益）、經(jīng)營狀況（收入、成本、費用、利潤）、現(xiàn)金流狀況的影響程度。

第二講：資產(chǎn)負債表解讀與分析
1、流動資產(chǎn)分析：貨幣資金、應收賬款、存貨、其他應收款
2、長期資產(chǎn)分析：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、合同資產(chǎn)、預付賬款、金融工具、長期股權投資、商譽、遞延所得稅資產(chǎn)
3、經(jīng)營負債分析：應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、合同負債、遞延所得稅負債
4、金融負債分析：短期借款、長期借款、應付債券、可轉債
5、融資期限與投資期限的匹配：三種營運資本類型的利弊分析
6、股東權益分析：股本、資本公積、未分配利潤、其他綜合收益、其他權益工具
7、負債及權益內部結構是否理？沒有負債的企業(yè)就好嗎？高負債就不好嗎？
8、什么樣的資產(chǎn)才是真正的“好”資產(chǎn)？哪些負債是“好”負債？
9、資產(chǎn)負債表結構分析：三大類型的資產(chǎn)負債結構的利弊與對盈利的影響
10、營運能力分析：應收賬款周轉率、存貨周轉率
11、短期償債能力、長期償債能力分析
12、企業(yè)的經(jīng)營風險與財務風險分析
13、如何改善企業(yè)的資產(chǎn)質量及運營效率？
案例：某公司資產(chǎn)負債率120%，如何解讀該公司的資產(chǎn)、負債狀況？如果償還部分債務，資產(chǎn)負債率是上升還是下降？如果資產(chǎn)負債率是70%呢？
案例：某公司近期需要支付大額債務，但賬面資金不夠，公司有哪些措施可以應付資金短缺？
案例：交易所對康美藥業(yè)年報的質詢：負債率過高、短債長投、利息費用高于凈利潤、償債壓力巨大，公司有何應對措施？
案例：從康美藥業(yè)公司的現(xiàn)有回復分析管理者的思路。應該如何“正向”處理債務危機呢？

第三講：利潤表解讀與分析
1、營業(yè)收入分析：收入的質量
2、收入增長能力解析：內生增長率、可持續(xù)增長率，挖掘企業(yè)未來增長空間
3、客戶信用分析與風險評估
4、銷售定價策略：變動成本法、完全成本法、市場分析法
5、成本、費用本質區(qū)別是什么？成本、費用的具體構成
6、成本費用分析：合理“降本”
7、為什么毛利率這么重要？毛利率與銷售量有關系嗎？毛利率變化的驅動因素是什么？
8、如何透過收入、成本的驅動因素測算評價相關業(yè)務部門的表現(xiàn)？
9、提升企業(yè)盈利能力途徑有哪些？
10、什么樣的利潤才是“好”利潤？如何透過利潤表分析企業(yè)的競爭地位？
案例：康佳彩電的盈利質量分析
案例：某公司現(xiàn)在處于虧損狀態(tài)，要采取哪些措施才可能“扭虧為盈”？

第四講：現(xiàn)金流量表解讀與分析
1、現(xiàn)金流解析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為正數(shù)代表什么？如果是負的呢？正、負投資活動現(xiàn)金流凈額各自意味著什么？正好還是負好？同樣，籌資活動現(xiàn)金流凈額又是什么情形？哪個現(xiàn)金流是“核心”現(xiàn)金流？
2、現(xiàn)金管理模型：持有現(xiàn)金多好還是少好？各自的利弊分析
3、利潤挺好的，為什么資金鏈卻越來越緊？如何破局？營業(yè)利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流的關系？
4、獲取現(xiàn)金能力指標分析
5、如何加強存貨、應收賬款管理改善現(xiàn)金流？
6、如何通過現(xiàn)金流判斷企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險？
案例：某公司為什么收入大幅增加，資金鏈卻斷裂？具體的現(xiàn)金流怎么測算？
實操演練：*行業(yè)上市公司財務報表問答比賽
案例：半導體顯示器龍頭企業(yè)——京東方科技集團運營分析
1）從財務報表和運營數(shù)據(jù)評價企業(yè)的經(jīng)營表現(xiàn)和對未來的啟示
2）解讀運營能力指標、成長能力指標、盈利能力指標、財務風險指標
案例：從貨幣資金、應收賬款、存貨、應付賬款、負債率、毛利、凈利潤分析評價某公司的運營表現(xiàn)。盈利不好是因為費用太高還是可能其他原因？

第五講：*分析法
1、盈利能力分析
2、運營能力分析
3、財務杠桿分析
4、凈資產(chǎn)收益率的*分析法——三駕馬車：盈利能力、運營能力、財務杠桿
5、盈利能力、運營能力真能分開評估還是取決于商業(yè)模式？
案例：比亞迪VS上汽集團：從盈利能力、運營能力、財務杠桿評價各自優(yōu)劣及總體表現(xiàn)

第六講：成本管理
1、直接材料成本、直接人工成本、變動費用差異分析，找出原因及可能的整改措施
2、固定費用耗費差異、閑置能力差異、效率差異分析，找出原因及可能的整改措施
3、降低成本與費用：材料（價格、運費、供應商信用政策、耗費）、直接人工（人工效率、工資率）、制造費用（產(chǎn)能利用、耗費、效率）、期間費用、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失、稅費、全過程控制、資產(chǎn)周轉率（應收賬款周轉率、存貨周轉率、固定資產(chǎn)效率）
4、作業(yè)成本法：錯誤的成本分攤導致虧損的產(chǎn)品被誤認為是盈利產(chǎn)品，越生產(chǎn)虧損越多！
5、變動成本、固定成本：虧損的產(chǎn)品要不要繼續(xù)生產(chǎn)？似乎虧損的訂單接不接？
6、相關成本、沉沒成本：半成品繼續(xù)加工合算嗎？
7、在關鍵約束資源下，該生產(chǎn)哪些產(chǎn)品？約當產(chǎn)量、在產(chǎn)品及完工產(chǎn)品成本核算
8、完全成本法如何扭曲企業(yè)的決策？如何改良（變動成本法）？
案例：直接材料、直接人工標準成本的制定
案例：直接材料、直接人工成本差異分析及原因歸屬
案例：甲公司產(chǎn)品單位成本100元，新訂單單價95元，是否要接受該訂單？需要考慮哪些因素？
案例：某禮品公司共有收入80萬元，成本費用90萬元，其中包括40萬元固定費用，預計未來25年經(jīng)營狀況都是如此。該禮品公司是否要繼續(xù)經(jīng)營？有哪些因素要考慮？
案例：甲公司董事長對下屬工廠送來的財務報表感到困惑，為什么今年收入比去年上升很多，單位制造成本、三大費用沒有什么變化，但利潤卻下降了！是什么原因呢？
案例：某汽車集團生產(chǎn)2種產(chǎn)品，一種產(chǎn)品主要由智能制造設備完成，另一種產(chǎn)品主要由手工加工設備完成。共有制造費用800萬元，如何在2種產(chǎn)品之間分攤？按機器工時？按人工工時？還是按照作業(yè)成本法？哪種分攤比較合理？錯誤分攤方法對企業(yè)運營的影響？

第七講：本量利分析與銷售定價策略
1、盈虧臨界點銷售量、銷售額
2、保利銷售量、銷售額
3、銷售定價策略：變動成本法、完全成本法、市場分析法
案例：加盟品牌服裝店的盈虧平衡點及保利潤點分析
案例：甲公司對計劃內訂單按全部成本費用加成定價法，對計劃外訂單按變動成本加成定價法。計劃內和計劃外的產(chǎn)品單位售價如何確定？背后的理念是什么？

第八講：全面預算管理
1、零基預算與增量預算、固定預算與彈性預算、定期預算與滾動預算
2、經(jīng)營預算：銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、人工成本預算、制造費用預算
3、專門決策預算、財務預算（含現(xiàn)金及融資預算）
案例：編制資金預算（含經(jīng)營預算、專門決策預算及財務預算）

第九講：營運資金管理
1、經(jīng)營性資產(chǎn)、經(jīng)營性負債
2、寬松與緊縮投資策略、保守與激進融資策略、資金錯配問題
3、現(xiàn)金、應收賬款、存貨、應付賬款管理
4、存貨周轉期、應收賬款周轉期、應付賬款周轉期、現(xiàn)金周轉期
5、邊際貢獻、息稅前利潤、經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)
6、企業(yè)主要稅收種類及稅負管控
案例：廣汽集團VS中國聯(lián)通：財務戰(zhàn)略分析
案例：供應商提供的現(xiàn)金折扣是否接受？什么條件下可以接受？需要考慮的因素有哪些？
案例：公司具有很高的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務杠桿系數(shù)意味什么？如何計算經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務杠桿系數(shù)？

第十講：投資、融資決策
1、籌資成本分析與選擇：短期資金 VS長期資金、內部融資 VS 外部融資、債務融資 VS 股權融資，企業(yè)如何抉擇？優(yōu)先融資理論、資本成本比較法、每股收益無差別點分析
2、投資需要考慮的因素有哪些？資金成本直接作為折現(xiàn)率的誤區(qū)在哪？
案例：物業(yè)公司推出物業(yè)管理費優(yōu)惠方案的投融資分析
——物業(yè)公司推出小區(qū)業(yè)主一次性繳納每12個月物業(yè)管理費可以免1個月物管費
1）從業(yè)主角度分析：方案是否有吸引力？愿意接受一次性最多繳納多少個月物管費？有什么風險要考慮？
2）從物業(yè)公司角度分析：推出此方案是否合理？物業(yè)費一次性繳納月數(shù)需要“封頂”嗎？
案例：美年大健康入股上市公司股權并購全過程
1）交易架構設置
2）債務成本、普通股成本、加權平均成本
3）資本資產(chǎn)定價模型CAPM的精準理解和測算
4）公司估值：成本法、市場法、收益法
5）非經(jīng)營性資產(chǎn)評估：貨幣資金、金融資產(chǎn)、應收賬款、存貨、長期股權投資、應付款項、應付職工薪酬、應交稅費、長期借款評估程序及方法
6）發(fā)行股份價格、股份數(shù)量因派息及送紅股的調整
7）交易對價對買賣雙方的公平性判定及事后檢討
8）業(yè)績對賭
9）股權架構設計：初創(chuàng)、引入投資者、增資、股改
10）收購子公司、子公司少數(shù)股東轉股上市公司
11）收購、增資、控股三部曲
12）股權激勵平臺
案例：天齊鋰業(yè)收購智利SQM公司23.77%股權
1）僅從盈利數(shù)據(jù)、利息支出及投資收益分析此次收購的成效 
2）面對售價的大幅下調，對財務報表的哪些科目以及整體有什么影響？
3）如何管控收購風險？
案例：寧德時代的股權激勵方案的利弊分析

總裁財稅管理課程