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財務(wù)年終結(jié)賬課

課程背景
年末將至，會計年終結(jié)賬（財務(wù)年終決算）重要工作即將開始，可以說千頭萬緒，有許多工作要做。如何有序、依法、圓滿地完成財務(wù)決算工作？年底關(guān)賬前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？涉稅風(fēng)險問題應(yīng)如何提前高度關(guān)注？
適合對象
全體財務(wù)人員
上課方式
學(xué)習(xí)形式：財稅政策+案例分析+疑難解答
成果展示：案例演練+現(xiàn)場輔導(dǎo)
時間：課程時間1-2天  6小時/天

課程大綱
一、年底結(jié)賬（年終決算）工作計劃以安排
1.1年底結(jié)賬（年終決算）工作計劃
1.2年底結(jié)賬（年終決算）工作安排

二、資產(chǎn)全面盤點工作策略
2.1企業(yè)盤點工作——財務(wù)制度
2.2固定資產(chǎn)盤點重點策略、涉稅風(fēng)險
2.3存貨盤點重點策略、涉稅風(fēng)險
2.4資產(chǎn)盤盈、盤虧核算，資產(chǎn)損失稅前扣除涉稅風(fēng)險
2.5資產(chǎn)管理建議、涉稅風(fēng)險

三、往來款項對賬（包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款）
3.1年底關(guān)賬前往來款項應(yīng)重點關(guān)注明細(xì)
3.2往來款項函證對賬、涉稅風(fēng)險
3.3往來款項管理建議、風(fēng)險分析

四、會計收入確認(rèn)以及涉稅風(fēng)險
4.1年底關(guān)賬會計上確認(rèn)收入原則
4.2年底關(guān)賬會計確認(rèn)收入風(fēng)險分析
4.3所得稅確認(rèn)收入時點
4.4增值稅確認(rèn)收入時點
4.5發(fā)票的開具時間
4.6增值稅視同銷售風(fēng)險分析
4.7所得稅視同銷售風(fēng)險分析
4.8混合銷售涉稅風(fēng)險風(fēng)險
4.9會計確認(rèn)收入、增值稅確認(rèn)收入、所得稅確認(rèn)收入差異分析
4.10小型微利企業(yè)稅收（所得稅、增值稅）優(yōu)惠政策核算風(fēng)險分析

五、費用確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)
5.1年底關(guān)賬前會計上確認(rèn)費用、成本結(jié)轉(zhuǎn)原則、涉稅風(fēng)險
5.2人工成本核算稅會差異
5.3資產(chǎn)折舊攤銷核算稅會差異
5.4借款利息核算稅會差異
5.5福利費、職工教育經(jīng)費、工會費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費宣傳費、傭金手續(xù)費、公益性捐贈等有扣除限額費用調(diào)整
5.6營業(yè)外支出明細(xì)分析
5.7以前年度少計（或計）費用追溯調(diào)整
5.8遞延資產(chǎn)、遞延負(fù)債確認(rèn)
5.9以上項目年底關(guān)賬前涉稅風(fēng)險分析

六、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及備案
6.1免稅收入
6.2不征稅收入
6.3減計收入
6.4加計扣除
6.5所得稅減免
6.6抵減應(yīng)納稅所得額
6.7抵免稅額
6.8減免稅額

七、年底關(guān)賬前財務(wù)指標(biāo)涉稅風(fēng)險自我評估
7.1實際稅負(fù)率
7.2有關(guān)指標(biāo)變動比率、增減額變動以及稅務(wù)風(fēng)險分析
7.3審計意見、管理建議整改措施

八、財務(wù)預(yù)算與績效考核的關(guān)系

九、年度決算財務(wù)會計報告編寫
9.1財務(wù)分析的作用和意義
9.2財務(wù)分析的角度和核心問題
9.3財務(wù)分析報告的意義
9.4按需求做財務(wù)分析
9.4.1財務(wù)分析“三個維度”
9.4.2財務(wù)分析“四個層面”
9.4.3企業(yè)生命周期不同，財務(wù)分析的側(cè)重點不同

財務(wù)年終結(jié)賬課