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企業(yè)所得稅納稅評估課

課程背景：
2019年是中國稅收史上不平凡的一年， “金稅三期”系統(tǒng)上線后征管功能的不斷完善和外延，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)已進(jìn)入了“互聯(lián)網(wǎng)+的智能征管”時(shí)代，也無形帶來評估力度的增加。另一方面，在大數(shù)據(jù)征管系統(tǒng)完善的基礎(chǔ)上，國地稅大協(xié)同稽查的力度不斷加大使得企業(yè)面臨著前所未有的大稽查，這種國地稅聯(lián)合的“雙打”模式、“一案雙查”模式、“雙隨機(jī)一公開”模式、將成為未來稽查的常態(tài)。在此背景下企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)可想而知
面對智能大數(shù)據(jù)征管與國地稅“雙打”稽查，企業(yè)應(yīng)當(dāng)何去何從？這些風(fēng)險(xiǎn)因素將對2020年的企業(yè)稅收管理工作產(chǎn)生怎樣的影響？企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何從知彼知己角度更好地了解稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行的各種稅務(wù)舉措以及自身風(fēng)險(xiǎn)的自查？?
針對2019年征管大智能、稽查大協(xié)同、企業(yè)大風(fēng)險(xiǎn)的大背景，本課程從大智能稅務(wù)征管與稽查新舉措的影響回顧、年終會計(jì)試決算與匯算清繳的突出問題規(guī)劃、企業(yè)所得稅自查與稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對技巧等多個(gè)維度展開講解，并輔以典型分析案例助您高效平穩(wěn)做好2019年稅收總結(jié)工作。
適合對象: 企業(yè)財(cái)務(wù)人員
學(xué)習(xí)形式：財(cái)稅政策+案例分析+疑難解答
成果展示：案例演練+現(xiàn)場輔導(dǎo)
時(shí)間：課程時(shí)間約12小時(shí)

【課程內(nèi)容】
一 2019大智能稅務(wù)征管與稽查對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)影響回顧 
1、稅收違法“黑名單”打造稅收信用升級版
2、健全實(shí)名辦稅制度
3、納稅人備案制下的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的“放”與“管”?
4、稅務(wù)總局推行“多證合一”制度
5、稅收執(zhí)法大督察重點(diǎn)抽查工作，規(guī)范稅收執(zhí)法行為
6、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、過程監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)推送
7、多系統(tǒng)聯(lián)手
8、國地稅聯(lián)合檢查+案源信息多渠道
9、“雙打”工作及電子底賬系統(tǒng)使“虛開虛列”無處遁形
10、“雙隨機(jī)一公開”使每個(gè)納稅人都面臨均等的稽查風(fēng)險(xiǎn)

二 關(guān)注2019匯算清繳突出問題 引以為戒走出盲區(qū)
1、在企業(yè)財(cái)務(wù)上未反映的“視同銷售”，而在匯算清繳被忽略不計(jì)。
2、對“股權(quán)捐贈收益確認(rèn)”新政不理解，而在匯算清繳被忽略不計(jì)。
3、企業(yè)“開辦費(fèi)”的財(cái)稅處理---對國稅函（2009）98號通知與稅總（2012）15號公告理解不全面、執(zhí)行不準(zhǔn)確，隱含納稅風(fēng)險(xiǎn)。
4、因向“非金融企業(yè)借貸資金利息”扣除缺乏合規(guī)合法的證據(jù)支持，被稅務(wù)稽查作納稅調(diào)增處理。
5、因“固定資產(chǎn)發(fā)生改擴(kuò)建后”的折舊年限和計(jì)稅基礎(chǔ)確定不準(zhǔn)確，被稅務(wù)稽查作納稅調(diào)增處理。
6、對“資產(chǎn)損失扣除”中凈損失的確認(rèn)、實(shí)際損失扣除時(shí)點(diǎn)的確定、實(shí)際資產(chǎn)損失追補(bǔ)確認(rèn)期限、法定損失確認(rèn)的條件等不合規(guī)不合法；被稅務(wù)稽查作納稅調(diào)增處理。
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管中發(fā)現(xiàn)納稅人對研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除事項(xiàng)處理上，有的陷入了“人員工資費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、財(cái)政資金收入、預(yù)繳加計(jì)扣除”四項(xiàng)誤區(qū)，隱含納稅風(fēng)險(xiǎn)。
8、匯算清繳時(shí)忽視了營改增對應(yīng)納稅所得額的影響，被稅務(wù)稽查作納稅調(diào)增處理。
9、有的企業(yè)財(cái)務(wù)對全面營改增后增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)確認(rèn)的差異不清楚，被稅務(wù)稽查作納稅調(diào)增處理。

三 2019年終會計(jì)試決算與企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)劃
1、試算全年度會計(jì)利潤著重分析“預(yù)警限額扣除費(fèi)用”使用執(zhí)行情況
2、試算全年度會計(jì)利潤要補(bǔ)上短板，防止匯算清繳問題再次發(fā)生?
3、試算全年度會計(jì)利潤要全面梳理業(yè)務(wù)，提出享受稅改紅利政策建議
4、試算全年度會計(jì)利潤要跟進(jìn)稅收政策變化對企業(yè)的影響
5、全面營改增后增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的確認(rèn)與財(cái)稅處理
6、企業(yè)在新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后稅會差異財(cái)稅處理原則的把控
7、怎樣才算企業(yè)所得稅合規(guī)扣除憑證？
8、以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的規(guī)劃與處理
9、預(yù)提費(fèi)用、減值準(zhǔn)備的運(yùn)用與規(guī)劃
10、彌補(bǔ)虧損的要點(diǎn)與規(guī)劃
11、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算對所得稅影響的納稅調(diào)整必需明確的基本思路

四 、2019企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
1、企業(yè)收入稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
（1）所得稅收入確認(rèn)的原則把控
-企業(yè)年底前收入稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-價(jià)格明顯偏低的收入風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-企業(yè)商品銷售收入稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-提供勞務(wù)收入稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-租金收入和使用權(quán)收入稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-利息收入稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-銷售退回和銷售折讓稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-建造合同收入稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-政府補(bǔ)助收入稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售業(yè)務(wù)的稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-企業(yè)特殊交易或事項(xiàng)稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
（2）資產(chǎn)交易事項(xiàng)的賬務(wù)、實(shí)務(wù)與自查
-固定資產(chǎn)涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-無形資產(chǎn)涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-長期股權(quán)投資涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-金融資產(chǎn)涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-存貨稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-融資租賃固定資產(chǎn)稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-投資性房地產(chǎn)稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-企業(yè)購買的理財(cái)產(chǎn)品“持有與轉(zhuǎn)讓”涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-長期股權(quán)投資涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-資產(chǎn)劃撥涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-長期待攤費(fèi)用稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
（3）成本費(fèi)用稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-工資薪酬支出和社會保險(xiǎn)費(fèi)稅的會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-職工福利費(fèi)的稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-勞動保護(hù)支出和防暑降溫支出的稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-工會經(jīng)費(fèi)稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-職工教育經(jīng)費(fèi)稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-壞（呆）賬準(zhǔn)備金及壞賬損失的稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-企業(yè)“禮尚往來”增值稅與企業(yè)所得稅涉稅處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-開辦費(fèi)稅的會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-對納稅人四項(xiàng)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅會風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-總分支機(jī)構(gòu)支付管理費(fèi)的稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-借款費(fèi)用的稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-捐贈支出的稅會處理風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-庫存商品賬實(shí)不符、原材料紅字風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-農(nóng)民工、勞務(wù)派遣工風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-資本性支出與費(fèi)用性支出風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-營改增后免租期、跨年租賃涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-票據(jù)征管新要求、風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
（4）稅收優(yōu)惠涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-資源綜合利用稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-加計(jì)扣除額風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-小型微利企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)排查與防控
-“政策洼地”稅收優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)排查與防控

五 金三嚴(yán)管下企業(yè)所得稅納稅評估風(fēng)險(xiǎn)自查要點(diǎn)
1、國稅稅源監(jiān)控系統(tǒng)模型是如何構(gòu)成的？
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估及疑點(diǎn)處理流程？
3、企業(yè)所得稅評估分析指標(biāo)體系的構(gòu)成？
4、內(nèi)資企業(yè)所得稅指標(biāo)異常分析及征納雙方焦點(diǎn)問題處理
5、內(nèi)資企業(yè)所得稅綜合分析及征納雙方焦點(diǎn)問題處理
6、外資企業(yè)所得稅納稅評估風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及稽查重點(diǎn)
7、2020年稅務(wù)稽查的總體認(rèn)識和趨勢分析

企業(yè)所得稅納稅評估課