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薪酬納稅管理

第一章職工薪酬與所得稅的關(guān)系
一、職工薪酬的構(gòu)成
1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；
2、職工福利費(fèi)；
3、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；
4、住房公積金；
5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；
6、非貨幣性福利；
7、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；
8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
二、職工薪酬與所得稅的關(guān)系
1、薪酬對(duì)企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的影響
2、薪酬納稅管理的思路和方法

第二章職工薪酬納稅管理方法和原則
一、社會(huì)上形形色色的職工薪酬節(jié)稅方法
1、費(fèi)用報(bào)銷
2、虛列工資表
3、空掛往來(lái)
4、掛名股東
5、私分小金庫(kù)或賬外資金
◆典型案例：某制藥公司年薪發(fā)放方案
二、職工薪酬管理的方法與原則
1、薪酬構(gòu)成多樣化——激勵(lì)機(jī)制VS降低稅負(fù)
2、職工收入延期化——短期利益VS長(zhǎng)期利益
3、職工收入費(fèi)用化和福利化——節(jié)稅利益VS合理性
4、收益風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)化——節(jié)稅利益VS涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第三章職工薪酬零風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅策略
一、工資薪金的設(shè)計(jì)與納稅管理策略
1、結(jié)構(gòu)工資組成
2、工資薪金的計(jì)稅方法
3、工資薪金的納稅管理策略
4、按工資薪金所得計(jì)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目
二、獎(jiǎng)金的設(shè)計(jì)與納稅管理策略
1、獎(jiǎng)金的設(shè)計(jì)
2、獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法
3、工資與年終獎(jiǎng)的納稅安排
三、社會(huì)保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)與納稅管理策略
1、社會(huì)保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)
2、社會(huì)保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)的企業(yè)所得稅政策
3、社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅
4、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅
四、股權(quán)激勵(lì)的設(shè)計(jì)和納稅管理策略
1、股權(quán)激勵(lì)的設(shè)計(jì)
2、股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理
3、股權(quán)激勵(lì)的納稅管理策略
五、企業(yè)股東的薪酬設(shè)計(jì)與納稅管理策略
1、企業(yè)股東的薪酬設(shè)計(jì)
2、股東分紅的稅務(wù)處理
3、股東不同收入形式的稅負(fù)比較及納稅安排
4、資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本的稅務(wù)處理
5、企業(yè)為股東購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅安排
6、企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資的稅務(wù)處理和納稅安排
7、股東個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅安排
8、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股權(quán)的稅務(wù)處理
◆綜合案例分析：百萬(wàn)年薪發(fā)放

第四章職工薪酬與個(gè)人所得稅籌劃Excel模型
1、公司職員個(gè)人所得稅籌劃Excel模型
2、股東個(gè)人所得稅籌劃Excel模型

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