課程描述INTRODUCTION
稅收方面的課程
培訓(xùn)講師：楊老師
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
稅收方面的課程
【課程背景】
★ 進入2023年后疫情時代，建安、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)漸漸陷入瓶頸期，國家采取了大量救市措施，但成果依然無法顯現(xiàn)，建安、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)受到巨大沖擊。然而，與之相對應(yīng)卻是財政部、國家稅務(wù)總局又進一步推出了以“數(shù)電發(fā)票”、“大數(shù)據(jù)監(jiān)管”為代表的智慧化程度更高的稅收管理模式，為加強稅收管理、促進稅收公平提供了更加有力的平臺。與此同時，對加強稅收監(jiān)督，打擊稅收違法，減少稅收犯罪也發(fā)揮了強有力的作用。為了保障大家合法經(jīng)營，合理利用稅收法律、法規(guī)，以及相關(guān)政策，減少不必要的稅收損失，維護自身的合法權(quán)益，實現(xiàn)企業(yè)既得利益，特組織本期培訓(xùn)班。
【課程收益】
★ 本期課程除了給大家講解數(shù)電發(fā)票相關(guān)知識和稅務(wù)大數(shù)據(jù)監(jiān)控的重要指標之外，重點選取了30多個大家在日常工作中關(guān)注度較高、處理難度較大、政策把握不準的與房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)的重大問題，按照業(yè)務(wù)的性質(zhì)，分16類（涵蓋大約70多個小問題）給大家進行講解。
★ 該課程凝練了授課教師二十年來的教學(xué)研究成果，經(jīng)過了嚴格的調(diào)研、萃取，與房地產(chǎn)開發(fā)現(xiàn)實狀況和國家現(xiàn)行稅收政策、征管形勢嚴格對接。具有極強的實操性和針對性，其中的精品案例，既適合大家平日里學(xué)習(xí)、模擬，更適合大家*珍藏，是一堂十分難得、性價比極高的好課。
★ 學(xué)習(xí)此課程，第一、可以幫助您明確掌握一部分特殊業(yè)務(wù)的會計核算方法和技巧；第二，可以有效化解因收入成本確認有誤，稅收政策掌握不準而帶來的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅等多稅種稅收風險。
★ 該課程適合建安、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)高管、會計主管以及所有與財稅有關(guān)的工作人員
學(xué)習(xí)使用。保證讓大家通過一次培訓(xùn)，全面弄懂課程規(guī)劃內(nèi)的所有問題，今后不再為這些問題而發(fā)愁、糾結(jié)。使您的會計核算和稅收管理水平再上一個新臺階，真正成為建安、房地產(chǎn)財稅管理的高手。成為企業(yè)節(jié)本降耗、再創(chuàng)輝煌、“木秀于林”的功臣！
【主講專家】楊汝明老師：我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作35年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有十分深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查工作經(jīng)驗，為實戰(zhàn)型“稅務(wù)稽查專家”。職場經(jīng)歷：在全國各地的稅務(wù)講壇耕耘了16年，足跡遍布全國30個省市自治區(qū)，累計撰寫各類講義40余篇約三百萬余字，授課時長約一萬課時，培訓(xùn)學(xué)員將超十萬人次。同時，楊老師還多次受邀為全國各地數(shù)十家房企做過納稅籌劃，是全國為數(shù)不多的建安、房地產(chǎn)行業(yè)“納稅籌劃名師”。近年來楊老師親自參與清算的項目100多個，有著十分豐富的清算經(jīng)驗。工作范圍：教學(xué)培訓(xùn)、稅務(wù)咨詢、清算匯算、稽查應(yīng)對、納稅籌劃授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓(xùn)互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學(xué)員提出的各類房地產(chǎn)、建筑業(yè)的稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；
授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。職業(yè)信仰：教師是站在學(xué)員的肩膀上長大的！
【培訓(xùn)對象】房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
【課程大綱】
第一章 數(shù)電發(fā)票與大數(shù)據(jù)預(yù)警措施應(yīng)對
一、數(shù)電發(fā)票時代的新變化
（一）數(shù)電發(fā)票程序的四個基礎(chǔ)平臺
1、統(tǒng)一身份管理品臺；2、電子發(fā)票服務(wù)平臺；3、征納互動平臺；4、應(yīng)用支撐平臺
（二）對納稅人的影響
1、開票變化：（1）開票渠道及流程；（2）開票方式；（3）發(fā)票管理
2、用票變化：
3、關(guān)于賦額制：（1）賦額額度；（2）賦額方式
4、關(guān)于征納互動
5、用票灰名單、開票白名單、負面清單納稅人
二、大數(shù)據(jù)平臺對企業(yè)財務(wù)信息的監(jiān)控
（一）稅收指標大數(shù)據(jù)預(yù)警
1、企業(yè)總體稅費負擔率異常
2、增值稅專用發(fā)票用量變動異常
3、增值稅一般納稅人稅負變動異常
4、進項稅額大于進項稅額控制額
5、進銷項稅額變動率差額異常
6、納稅人銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)異常
7、企業(yè)所得稅貢獻率異常
8、企業(yè)所得稅貢獻率變動異常
9、企業(yè)所得稅彈性系數(shù)異常
10、應(yīng)納稅所得額變動率與資產(chǎn)變動率配比異常
（二）財務(wù)報表指標大數(shù)據(jù)預(yù)警
1、銷售毛利率異常
2、主營業(yè)務(wù)利潤率變動異常
3、收入費用率異常
4、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比異常
5、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率配比異常
6、主營業(yè)務(wù)成本變動率與與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比異常
7、應(yīng)付帳款比率異常
8、應(yīng)付賬款變動率異常
9、應(yīng)收賬款比率異常
10、應(yīng)收賬款變動率異常
（三）資金管理類指標、采購業(yè)務(wù)類指標、資產(chǎn)管理類指標、生產(chǎn)管理類 指標、銷售業(yè)務(wù)類指標大數(shù)據(jù)預(yù)警
第二章 建安、房地產(chǎn)開發(fā)“重特事項”會計核算與稅企爭議處理
一、建筑房地產(chǎn)企業(yè)高管人員個人所得稅管控級納稅籌劃【案例分析1】
二、房地產(chǎn)企業(yè)以招拍掛或者非貨幣交易方式取得土地會計核算與稅務(wù)處理
（一）以招掛拍方式取得土地
1、計算銷項稅時可以扣除的土地價款包括哪些內(nèi)容，土地閑置費、過渡費、周轉(zhuǎn)房支出如何處理，如果可以扣除以什么為扣除憑證
2、該土地價值在計征企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅時應(yīng)如何處理？以該種形式取得土地計算繳納土地使用稅時需要注意什么
（二）以非貨幣交易形式取得土地使用權(quán)
1、計算銷項稅額時可扣除的土地價款有哪兩種計算方式，分別以什么為扣除憑證
2、計算土地增值稅、企業(yè)所得稅時如何進行成本扣除
三、房地產(chǎn)企業(yè)以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得土地以及拆遷補償業(yè)務(wù)的會計核算及稅務(wù)處理
（一）以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式方式取得土地
1、計算銷項稅額時可扣除的土地價款如何掌握，股權(quán)溢價是否可以作為土地價款扣除，以什么為扣除憑證
2、股權(quán)收購的會計核算【案例分析2】
（二）“拆遷補償”業(yè)務(wù)的會計核算與稅務(wù)處理
1、與“拆遷補償”有關(guān)的稅收政策
2、返遷房的會計核算與應(yīng)納稅款計算：
（1）用商品房做返遷房的會計核算與應(yīng)納稅款計算【案例分析3】
（2）用非商品房做返遷房的會計核算與稅務(wù)處理【案例分析4】
四、建筑施工企業(yè)如何簽訂勞務(wù)合同更有利于化解財稅風險
（一）勞動雇工模式的法律風險及繁重負擔
（二）“勞務(wù)派遣”模式的法律風險及稅負研判
（三）“清包工”模式的市場空間及稅收優(yōu)勢
（四）降低人工費稅收風險的合同簽訂技巧
（五）代發(fā)農(nóng)民工工資會有哪些稅收風險，如何回避
五、房地產(chǎn)企業(yè)紅線外支出、土地返還款收入會計核算與稅務(wù)處理
（一）紅線外支出會計核算與稅務(wù)處理
1、紅線外建設(shè)支出應(yīng)如何進行會計核算
2、外建項目本身是否需要繳納增值稅收，其取得的進項稅能否扣除
3、計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時項目外建設(shè)支出是否允許扣除、如何扣除
（三）土地返還款收入會計核算與稅務(wù)處理
1、取得政府給與的“土地返還款”的會計核算【案例分析5】
2、取得政府給與的“土地返還款”的稅務(wù)處理【案例分析6】【案例分析7】
六、建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“受托代建房屋”業(yè)務(wù)的會計與稅務(wù)處理
（一）確認“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件
（二）委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品
（三）委托代建項目的交房驗收與會計核算【案例分析8】
（四）采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收
（五）營改增以后“委托代建”項目應(yīng)按照什么業(yè)務(wù)征稅
七、房地產(chǎn)企業(yè)地下設(shè)施成本的分攤與稅務(wù)處理
（一）地下設(shè)施成本的分攤
1、地下設(shè)施是否應(yīng)該分攤土地成本
2、地下設(shè)施是否應(yīng)當承擔裝修費用
3、計算分攤地下設(shè)施開發(fā)成本時是否允許使用“空間系數(shù)法”【案例分析9】
4、計算分攤地下設(shè)施單位成本時應(yīng)以建筑面積為準還是以套內(nèi)使用面積為準
5、開發(fā)產(chǎn)品完工后，還未結(jié)算的、未發(fā)生的配套設(shè)施費應(yīng)如何計提【案例分析10】
（二）地下設(shè)施的稅務(wù)處理
1、計算企業(yè)所得稅時，地上配套設(shè)施與地下配套設(shè)施規(guī)定有什么不同
2、未銷售的地下車庫、車位是否需要繳納土地使用稅
3、已經(jīng)銷售的地下車庫、車位是否需要繳納土地增值稅
4、出租無產(chǎn)權(quán)地下車庫、車位是否應(yīng)繳納土地增值稅
八、建筑安裝企業(yè)收入成本如何確認
（一）建筑安裝企業(yè)收入確認的基本原則
（二）建筑安裝企業(yè)收入確認的時間
（三）建筑安裝企業(yè)會計收入、增值稅收入、企業(yè)所得稅收入的區(qū)別
九、房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳時，哪些成本可以計提，如何計提？
（一）建安成本的計提方法和注意事項
（二）公維成本的計提方法和注意事項【案例分析11】
十、建安、房地產(chǎn)行業(yè)商業(yè)采購與甲供材業(yè)務(wù)管控與稅收風險回避
（一）采購業(yè)務(wù)的管控與稅收風險回避
1、合同事項管理
（1）合同中的違約金不能與銷售額掛鉤【案例分析12】
（2）合有同中必須明確發(fā)票開具條款
2、商業(yè)合作對象的選擇與稅負平衡
（二）“甲供材”業(yè)務(wù)在甲乙雙方之間的稅收博弈
1、“甲供材”與“甲控材”的區(qū)別
2、“甲供材”業(yè)務(wù)銷售額的確定【案例分析13】
3、甲供材業(yè)務(wù)測算技巧【案例分析14】【案例分析15】
4、“甲供材”業(yè)務(wù)的合同簽訂技巧
十一、房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置
（一）未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計算繳納各項稅款
（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工之前收取的定金，以及取得預(yù)售許可證之前，以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費等費用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項，退房違約金，會計上應(yīng)如何處置，稅收上應(yīng)如何處理
（三）“錯期開發(fā)”應(yīng)如何讓計算繳納土地使用稅
十二、采取不同促銷手段銷售開發(fā)產(chǎn)品會計核算與稅務(wù)處理（一）
（一）“買一送一”（送面積、送家電、送車位、送物業(yè)）會計核算與稅務(wù)處理
（二）“以老帶新支出”會計核算、稅務(wù)處理、稅務(wù)籌劃
（三）“抵券銷售—— 一萬抵五萬”會計核算與稅務(wù)處理
（四）“假按揭”“零首付”的會計核算與稅務(wù)處理
1、“假按揭”會計核算與稅務(wù)處理：
2、“零首付”：（1）延期繳納首付款；（2）騙取高額按揭貸款
十三、建筑業(yè)掛靠業(yè)務(wù)財會核算及稅收風險應(yīng)如何管控
（一）掛靠經(jīng)營可能給企業(yè)帶來巨大損失【案例分析16】
（二）對個人掛靠、企業(yè)掛靠應(yīng)分別實施怎樣的管控策略
（三）對于掛靠業(yè)務(wù)，掛靠方可以采取那些方法收回掛靠利潤
十四、采取不同促銷手段銷售開發(fā)產(chǎn)品會計核算與稅務(wù)處理（二）
（一）“先租后售”：1、會計核算；2、稅務(wù)處理：
（二）“低價出售、免費返租”：1、會計核算；2、稅務(wù)處理【案例分析17】
十五、以房抵債、產(chǎn)權(quán)式酒店經(jīng)營、限價銷售業(yè)務(wù)會計核算與稅務(wù)處理
（一）以房產(chǎn)抵債的會計核算與稅務(wù)處理
1、抵頂后未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的【案例分析18】
2、抵頂后已經(jīng)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
（二）“產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售經(jīng)營會計核算與稅務(wù)處理
1、產(chǎn)權(quán)式酒店的函義
2、常規(guī)模式下產(chǎn)權(quán)式酒店銷售經(jīng)營的會計核算與稅務(wù)處理【案例分析19】【案例分析20】
3、產(chǎn)權(quán)式酒店投資回報的稅務(wù)處理模式
十六、建安、房地產(chǎn)企業(yè)融資環(huán)節(jié)風險管控與稅務(wù)處理
（一）負債規(guī)模應(yīng)控制在什么規(guī)模為好，如何計算融資規(guī)模上下線【案例分析21】【案例22】
（二）選取怎樣的還本付息方式更有利于企業(yè)的權(quán)益*化【案例分析23】【案例分析24】
（三）營改增以后對“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)的增值稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理
（四）關(guān)聯(lián)方借款利息稅前扣除應(yīng)如何計算，一旦發(fā)生關(guān)聯(lián)方借款應(yīng)如何調(diào)整回避稅收風險【案例分析25】
（五）房地產(chǎn)開企業(yè)“資金池”業(yè)務(wù)稅收風險防范與化解。
稅收方面的課程
轉(zhuǎn)載：http://www.jkyingpanluxiangji.com/gkk_detail/295816.html
