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非財財務(wù)管理學(xué)習(xí)課程

課程背景：
在企業(yè)實務(wù)操作過程中，由于非財管理人員對主要經(jīng)營環(huán)節(jié)財稅風(fēng)險與規(guī)避、降本增效、發(fā)票規(guī)范以及利潤的來源等財稅知識較為匱乏，導(dǎo)致自身在經(jīng)手或處理相關(guān)事項時無意中給企業(yè)帶來財稅損失與風(fēng)險，特別是由于不具備財務(wù)管理的思維而導(dǎo)致在業(yè)務(wù)處理時不能從企業(yè)總體價值的角度去科學(xué)處理而給企業(yè)造成損失。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會結(jié)合實務(wù)案例從利潤的來源及利潤表的分析、降本增效、經(jīng)營環(huán)節(jié)的財稅知識及風(fēng)險與規(guī)避、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險規(guī)避幾個方面進(jìn)行講解，實操性強(qiáng)、針對性強(qiáng)。以提升企業(yè)非財管理人員的財務(wù)管理思維，掌握經(jīng)營過程主要財稅知識，以達(dá)到規(guī)避財稅風(fēng)險的目的，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值！

課程收益：
● 掌握利潤的來源及降本增效的措施；
● 掌握經(jīng)營環(huán)節(jié)的財稅知識及風(fēng)險與規(guī)避；
● 掌握企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險規(guī)避；
● 通過培訓(xùn)，提高非財管理人員對與日常業(yè)務(wù)密切相關(guān)的財稅知識的掌握以及樹立財務(wù)管理的理念，規(guī)避由于財稅知識欠缺而造成的涉稅風(fēng)險與稅務(wù)損失，建立財務(wù)管理思維，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航！

課程對象：非財管理人員

課程大綱
第一講：企業(yè)的利潤與你息息相關(guān)，如何做才能使企業(yè)利潤*化？
均采用大量上市公司的典型案例進(jìn)行講解
一、利潤從哪里來？
1、利潤表的解讀
1）利潤表的編制基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制
2）利潤表的邏輯等式：收入—費(fèi)用=利潤
3）利潤表的結(jié)構(gòu)：利潤的三個層次
關(guān)注點(diǎn)：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
4）重點(diǎn)項目的解讀
2、利潤表的分析
1）分析方法
關(guān)注點(diǎn)：水平分析，如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度；項目分析：利潤的來源分析
2）獲利能力
a營業(yè)盈利能力指標(biāo)：營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費(fèi)用利潤率
b資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)：流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率
c資本盈利能力指標(biāo)：所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
思考：企業(yè)營業(yè)收入的來源渠道？企業(yè)主要收入來源渠道的毛利率如何？
分析：真正具有市場競爭力的產(chǎn)品
思考：料、工、費(fèi)占營業(yè)收入的比重？找出影響利潤的關(guān)鍵問題
思考：三大期間費(fèi)用占營業(yè)收入的比重及其變化，分析其對企業(yè)利潤的影響
關(guān)注點(diǎn)：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的比重，特別是酒類銷售費(fèi)用的變動情況。
3）獲現(xiàn)能力
現(xiàn)金為王，有收入、有利潤，不一定有現(xiàn)金！
關(guān)注點(diǎn)：主要通過經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤等之間的比率關(guān)系
a銷售獲現(xiàn)比率指標(biāo)：銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/營業(yè)收入
b凈利潤現(xiàn)金保證比率：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈利潤
c總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/總資產(chǎn)平均余額
關(guān)注點(diǎn)1：將銷售回款率等指標(biāo)納入銷售人員的考核，財務(wù)部需定期提供：銷售回款率、客戶的賬齡分析
關(guān)注點(diǎn)2：客戶的信用情況：客戶信用需根據(jù)客戶回款表現(xiàn)，定期更新，縮短信用級別的調(diào)整周期
4、企業(yè)營運(yùn)能力的高低，直接影響企業(yè)的盈利能力
a流動資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【重點(diǎn)講解】
b固定資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
c總資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
關(guān)注點(diǎn)：項目占收入的比重越大，其重要程度越高
思考：企業(yè)無論盈利或是虧損，如何進(jìn)行原因分析？
典型案例

二、降本增效
1、創(chuàng)造節(jié)流的企業(yè)文化
1）每個人都是利潤中心
2）省到就是賺到，也是重要的利潤點(diǎn)之一
3）加強(qiáng)全員控制，營造降本增效的氛圍
2、降本增效措施
1）嚴(yán)格出差標(biāo)準(zhǔn)、控制交際應(yīng)酬費(fèi)用、規(guī)范使用辦公用品等降低辦公行政成本
2）建立降低采購成本體系，降低采購成本
關(guān)注點(diǎn)：降低采購成本決不是殺價，質(zhì)量更重要
3）采取減少呆料、提高庫存周轉(zhuǎn)率等措施，降低庫存成本
4）制定標(biāo)準(zhǔn)成本，嚴(yán)格生產(chǎn)過程管控，降低生產(chǎn)損耗
5）去除侵蝕利潤的劣質(zhì)客戶
6）加快資金周轉(zhuǎn)
關(guān)注點(diǎn)：什么是經(jīng)營周期？什么是現(xiàn)金周期？
7）縮短應(yīng)收賬款信用期等，降低壞賬風(fēng)險
8）招聘精兵強(qiáng)將，裁掉績效低劣的員工等，將人力成本降到*
3、強(qiáng)化監(jiān)督考核
1）成立降本增效領(lǐng)導(dǎo)小組
2）簽訂責(zé)任狀，責(zé)任到人
3）降本增效方案需精細(xì)化
4）加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督落實考核
典型案例

第二講：經(jīng)營環(huán)節(jié)的財稅風(fēng)險與規(guī)避
一、對增值稅的正確認(rèn)識及財稅風(fēng)險與規(guī)避
1、增值稅的一般規(guī)定
1）什么是增值稅？
2）什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人？按什么標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分的？
3）小規(guī)模納稅人和一般納稅人有何區(qū)別：發(fā)票的類型、稅率、對成本、收入的影響等
4）增值稅稅率有哪些？
5）增值稅發(fā)票上的稅額到底誰承擔(dān)？
6）增值稅的進(jìn)項稅額指什么？
7）增值稅的銷項稅額指什么？
8）企業(yè)最終應(yīng)交的增值稅是如何計算出來的？
9）哪些行為會影響到企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅？
2、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額
1）以票抵扣
2）計算抵扣
關(guān)注點(diǎn)：海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣，哪些差旅費(fèi)發(fā)票不得抵扣？
3、進(jìn)項稅額不得抵扣的情形
1）抵扣憑證存在問題
2）不符合增值稅的鏈條關(guān)系
關(guān)注點(diǎn)：類似五一勞動節(jié)購入小家電發(fā)放給職工，其進(jìn)項稅額可以抵扣嗎？
4、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形
1）購進(jìn)貨物或服務(wù)改變生產(chǎn)經(jīng)營用途的
2）管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等需進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
關(guān)注點(diǎn)：自然災(zāi)害造成的，其相應(yīng)的進(jìn)項稅額還需轉(zhuǎn)出嗎？
關(guān)注點(diǎn)：如果日常管理制度不完善，造成資產(chǎn)損失的，不但損失了資產(chǎn)的采構(gòu)成本，而且將增加企業(yè)的稅收成本！
5、巧選供貨商類型降低稅負(fù)
關(guān)注點(diǎn)：一般納稅人與小規(guī)模納稅人報價不同，到底選擇哪一家？
6、銷售對增值稅的影響
1）哪些行為屬于視同銷售？
2）免費(fèi)贈送給客戶的產(chǎn)品，是否需要繳納增值稅？
典型案例

二、合同簽訂的風(fēng)險規(guī)避
1、金額的書寫
關(guān)注點(diǎn)：在增值稅三檔并兩檔、稅率下調(diào)的大趨勢下如何進(jìn)行金額的書寫，對本企業(yè)更有利？
2、發(fā)票的類型需明確
關(guān)注點(diǎn)：開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？
3、稅率不同，需分別列明
關(guān)注點(diǎn)：如不分別列明，將從高計稅，增加稅收負(fù)擔(dān)
4、現(xiàn)金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅
5、收款方式需明確，風(fēng)險如何規(guī)避
1）采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？
2）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？
3）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？
思考1：如將到合同約定的收款日期，但貨款不能及時收回，怎么辦？
思考2：委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
6、ETC充值時開具票據(jù)還是實際發(fā)生時再開具票據(jù)？
關(guān)注點(diǎn)：發(fā)票開具時點(diǎn)不同，增值稅稅負(fù)大不同
7、預(yù)收跨年租金增值稅的繳納
8、企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅的規(guī)定
1）票據(jù)關(guān)鍵事項不可缺，否則無法享受免征增值稅
2）對公益性組織的規(guī)定
典型案例

三、企業(yè)所得稅的財稅風(fēng)險與規(guī)避
1、企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？
關(guān)注點(diǎn)：如何根據(jù)實際情況提出合理化建議？
2、扶貧捐贈新政及納稅籌劃
關(guān)注點(diǎn)：同樣付出，稅負(fù)大不同，給出您的建議
3、制造業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收政策及納稅籌劃
4、固定資產(chǎn)稅前扣除的規(guī)定及應(yīng)用
關(guān)注點(diǎn)：采購時點(diǎn)不同將影響企業(yè)的稅負(fù)
5、利用殘疾人工工資加計扣除的財稅風(fēng)險與規(guī)避
1）正確方式的采用將極大降低企業(yè)的稅負(fù)
2）同時降低殘疾人保障金，一舉兩得！
6、研發(fā)費(fèi)用加計扣除的納稅籌劃
關(guān)注點(diǎn)：經(jīng)辦人經(jīng)手研發(fā)費(fèi)用相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)如何正確操作？否則企業(yè)無法享受多納稅！
7、小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策及正確處理相關(guān)業(yè)務(wù)
——小型微利企業(yè)必須同時滿足的四個條件、小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
思考：實務(wù)中應(yīng)如何操作？否則企業(yè)無法享受！
關(guān)注點(diǎn)：如多招聘一個員工，則會導(dǎo)致企業(yè)多納幾十萬的企業(yè)所得稅！
典型案例

四、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險規(guī)避
1、哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
1）稅前扣除憑證三原則：真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？
2）稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？
3）稅前扣除憑證最遲取得時間？給出的公司管理建議是？
4）如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會嗎?
5）當(dāng)年12月份的工資，在次年匯算清繳前尚未發(fā)放，能稅前扣除嗎？
6）從果農(nóng)個人處購買300元蘋果，無法取得發(fā)票，如何稅前扣除？
7）可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？
8）如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？
9）對方無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證時，需準(zhǔn)備哪些資料以證實支出的真實性？
2、哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
1）虛開發(fā)票：包括哪些情形？
2）發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？
3）電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎？
4）票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？
5）應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須有內(nèi)容？
6）重復(fù)打印的電子發(fā)票：如何規(guī)避重復(fù)報銷？
典型案例
3、發(fā)票允許稅前扣除的時間要求
關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？
1）稅前扣除憑證的遞交時間，應(yīng)有哪些管理制度和流程？遞交財務(wù)時間如何規(guī)定？
2）每年年末前，各部門針對稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？
3）次年年初各部門針對稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？
4）匯算清繳時，還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？
5）在索要發(fā)票時，由于對方注銷等原因無法取得相應(yīng)憑證，怎么辦？
典型案例

非財財務(wù)管理學(xué)習(xí)課程