我在內(nèi)控培訓(xùn)中講過，可以借助信息化系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的落地，保障實(shí)施的效果。有學(xué)員就問說，我們公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)已經(jīng)上了好幾年了，供應(yīng)商說，對(duì)于違法違規(guī)經(jīng)營這種情況，系統(tǒng)會(huì)亮燈，但是這幾年下來一直也沒有亮過燈，可是審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的時(shí)候，每次都會(huì)提出若干的問題，而且還很嚴(yán)重，是不是信息系統(tǒng)控制這件事本身就不靠譜。深入交流之后才知道，原來他們上了所謂內(nèi)部控制系統(tǒng)，嚴(yán)格意義上來說，充其量能算一個(gè)內(nèi)部控制的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。也就是說只是把梳理出來的各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)輸入到了管理軟件當(dāng)中。但是采購銷售什么資金預(yù)算、合同管理各方面的業(yè)務(wù)活動(dòng)流程都沒有嵌入到軟件當(dāng)中。業(yè)務(wù)都沒有進(jìn)系統(tǒng)，那你系統(tǒng)憑什么去進(jìn)行去控制呢？系統(tǒng)又知道哪些該控，哪些不該控呢。
所以說要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的信息化的自動(dòng)控制，那首先要保證業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)系統(tǒng)，然后業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制規(guī)則要嵌入到系統(tǒng)當(dāng)中，把規(guī)則IT化，再然后就是要維護(hù)管理規(guī)則以及IT系統(tǒng)運(yùn)行的嚴(yán)肅性，減少人為在過程當(dāng)中的干預(yù)。只有做到了這幾點(diǎn)，你的運(yùn)行管理的IT化才真正能取得實(shí)質(zhì)性的管理效果，否則其實(shí)就會(huì)是一種擺設(shè)，徒有其表中看不中用。
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