可能提到財(cái)務(wù)報(bào)表解析的時(shí)候，大家首先映入腦海的可能是一堆數(shù)字很專業(yè)的一些東西。但是財(cái)務(wù)報(bào)表它是會(huì)給我們講故事的。
首先我要從財(cái)務(wù)報(bào)表的它的家族都分為哪些東西，以及它和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有哪些關(guān)系。還有就是不同的使用者對(duì)這個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)注的點(diǎn)在哪里，給大家進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)單的解析。
首先我們先看一下這個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系的家族構(gòu)成是哪些。我們知道財(cái)務(wù)報(bào)表分為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及報(bào)表和一些他的輔助。主要的家庭成員就體現(xiàn)在這三大報(bào)表上。資產(chǎn)負(fù)債表它可能是講述的某一時(shí)間節(jié)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。利潤(rùn)表它是某一時(shí)間段的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的一個(gè)展示。現(xiàn)金流量表可能就這某一時(shí)間段的資金流入流出情況的一個(gè)匯總。
舉個(gè)例子給大家來(lái)形象的說(shuō)明一下，資產(chǎn)負(fù)債表就好比我們一個(gè)家庭，那家庭的時(shí)候講述一個(gè)他某一時(shí)間節(jié)點(diǎn)，好比我們成婚一年之后，家里盤一下自己現(xiàn)在的資金狀況。比如哪些存款，我有什么房產(chǎn)，我有什么樣的車。然后我的對(duì)外有會(huì)存在哪些負(fù)債，以及我的股東們，也就是現(xiàn)在家庭成員他有哪些權(quán)益。利潤(rùn)表它講述的是什么故事呢？我剛才提到利潤(rùn)表，它講述的是一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)成果的展示。它就像一個(gè)小視頻記錄了這一時(shí)間段我們企業(yè)會(huì)發(fā)生的收入以及支出。企業(yè)的收入來(lái)源都有哪些呢？從利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)我們可以看到，首先它會(huì)有我們企業(yè)經(jīng)營(yíng)的收入。企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入就是我們自己企業(yè)做生意，它的主營(yíng)業(yè)務(wù)給我們帶來(lái)的收益。另外一點(diǎn)，可能是在于我們企業(yè)投資了其他企業(yè)的股權(quán)獲得的一些其他股權(quán)收益。還有一方面就來(lái)源于政府補(bǔ)助的收益。這部分計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入里。從支出的方面來(lái)看，因?yàn)槲覀兝麧?rùn)表它不僅展現(xiàn)了我們的收入，也同樣記錄了我們企業(yè)的所有支出。它支出首先包括的第一跟你生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的，也就是我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?？赡芪覀冇糜谫?gòu)買原材料這些東西。其次就是經(jīng)營(yíng)期間產(chǎn)生的一些稅金及附加。除此之外，我們還知道企業(yè)有三大費(fèi)用。首先第一可能是跟你銷售直接相關(guān)的。比如說(shuō)我們的廣告推廣，一些銷售宣傳的一些銷售費(fèi)用，與我們后臺(tái)行政經(jīng)營(yíng)管理的管理費(fèi)用。還有一些可能是來(lái)源于我們企業(yè)會(huì)發(fā)生貸款以及貸款利息的支出相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。這些構(gòu)成了我們的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。除此之外，我們還有一些其他業(yè)務(wù)來(lái)源于我們的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，扣減這些部分可能構(gòu)成了我們的利潤(rùn)總額。利潤(rùn)總額刨去我們的企業(yè)所得稅，那就是我們一個(gè)企業(yè)的凈利潤(rùn)了。這個(gè)長(zhǎng)長(zhǎng)的報(bào)表它可以給我們講述什么樣的故事呢？
首先我們從它的收入來(lái)判斷，我們當(dāng)了解到企業(yè)的收入，它是處于持續(xù)上升的階段。我們就可以判斷一個(gè)企業(yè)它正處于朝陽(yáng)行業(yè)，它的業(yè)績(jī)不斷提高，它的市場(chǎng)占有率可能也在逐步提高。它是證明這個(gè)企業(yè)是很有發(fā)展前景的。其次我們要判斷這個(gè)企業(yè)它收入的費(fèi)用配比情況。就我們?nèi)筚M(fèi)用，如果它的成長(zhǎng)速度高于我們的營(yíng)業(yè)收入，那么證明我們的管理是否存在了一定的隱患。除此之外，我們還要分析這個(gè)收入的來(lái)源，以及這個(gè)費(fèi)用產(chǎn)生之后我們的凈利潤(rùn)情況。當(dāng)然每個(gè)企業(yè)都希望自己的利潤(rùn)是很多很豐厚的。我們發(fā)現(xiàn)凈利潤(rùn)它很高，是不是一件很高興的事呢？當(dāng)然是一件值得很開(kāi)心的事兒。
我們首先判斷它利潤(rùn)來(lái)源的時(shí)候，我們更需要知道這個(gè)利潤(rùn)的來(lái)源主要來(lái)源于哪兒。就像我之前提到的，可能是我們主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，也有可能是我們其他投資的收入，還有可能來(lái)源于我們的營(yíng)業(yè)外，就比如政府的補(bǔ)助。作為一個(gè)投資者，我要擦亮我的眼睛。首先我判斷如果這個(gè)東西來(lái)源于我的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，說(shuō)明我這企業(yè)很有發(fā)展前景，它的收入很穩(wěn)定。然后如果這個(gè)利潤(rùn)同樣很高，它卻來(lái)自于政府的補(bǔ)助，那可能它只是一時(shí)的。它未來(lái)是否有可持續(xù)的這種投資，我就值得進(jìn)一步去考慮了。所以投資者他可能更看重的是你的利潤(rùn)來(lái)源，不僅僅是你有利潤(rùn)，還有更關(guān)注你的利潤(rùn)來(lái)源是在于哪兒。那可能這是利潤(rùn)表會(huì)給我們講述的一些故事。
接下來(lái)我們要提到的是現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表作為三大主表之一，它會(huì)告訴我們什么樣的故事呢？現(xiàn)金流量，大家可能會(huì)覺(jué)得它的利潤(rùn)表到底有什么樣的區(qū)別呢？那現(xiàn)金流量表也是從三個(gè)維度去展現(xiàn)了我們的企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況。首先他會(huì)從收支情況，也就是我們經(jīng)營(yíng)范圍的收支來(lái)體驗(yàn)。我們經(jīng)營(yíng)。就像剛才我提到的，我們可能有銷售商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，有我們的主要收入來(lái)源。然后還有同樣的，他也記錄了我們企業(yè)的直接支出，也就是我們現(xiàn)金支付了哪些流出。他這部分構(gòu)成了我的經(jīng)營(yíng)收入。第二項(xiàng)他可能是對(duì)于我們投資這方面的收入。投資主要是針對(duì)于企業(yè)閑置資金的一個(gè)應(yīng)用?？赡芪覀兤髽I(yè)現(xiàn)在手頭很富裕，我盈利了一方面，然后我這些剩余資金如果閑置在企業(yè)的賬上，那可能是也是一種浪費(fèi)。那我可能就會(huì)去采購(gòu)一些，比如說(shuō)土地使用權(quán)，采購(gòu)一些固定資產(chǎn)，用于企業(yè)增值。
除此之外，我們還有一個(gè)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源可能是在于籌資方面?；I資方面它可能主要來(lái)源于銀行貸款，還銀行的利息以及發(fā)行股票、發(fā)行債券，它可能是屬于企業(yè)一種引流的手段。這些手段主要服務(wù)于還是我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)。我知道這個(gè)情況，他能給我們提供什么信息呢？首先我們從這個(gè)資金流入來(lái)判斷，我們現(xiàn)在現(xiàn)金流量很充?！，F(xiàn)在充裕的情況是什么？帶給我這個(gè)結(jié)果？如果它來(lái)源我們的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，那說(shuō)明我企業(yè)正處于一個(gè)很穩(wěn)健的發(fā)展階段。說(shuō)明企業(yè)很強(qiáng)壯，我們可以投資，可以籌資，可以借款，這一切都是健康有序的正在發(fā)展進(jìn)行。如果企業(yè)同樣是看似很強(qiáng)壯，它的內(nèi)部構(gòu)成卻是不一樣的。假如我們分析到它的現(xiàn)金收入主要來(lái)源于籌資這方面借款來(lái)源，那可能就說(shuō)明了企業(yè)可能是外強(qiáng)中干?？雌饋?lái)我資金很充裕，但是其實(shí)我這些其實(shí)來(lái)源于外債，這個(gè)就是給投資者一個(gè)信號(hào)，說(shuō)可能這個(gè)企業(yè)不是那么可靠。
分析完簡(jiǎn)單這個(gè)三個(gè)報(bào)表，從中我們也會(huì)提及到一些每個(gè)報(bào)表使用者對(duì)報(bào)表關(guān)注程度可能是不一樣的。它展現(xiàn)了不同使用者對(duì)報(bào)表的關(guān)注程度是不一樣的。首先我們可以看到投資者，投資者他首先會(huì)關(guān)注我們的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，也就是從資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)看，他可以看到這個(gè)公司在就這一時(shí)點(diǎn)上，他的資產(chǎn)情況是怎么樣的？他的負(fù)債結(jié)構(gòu)是如何的？他的股東會(huì)擁有多少權(quán)益，他可能從這方面就可以了解到這個(gè)企業(yè)是否有可投的價(jià)值。我投進(jìn)去我是不是有利可圖。對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，他可能會(huì)更關(guān)心這個(gè)企業(yè)目前有多少負(fù)債，它的主要盈利能力是不是否來(lái)源于它的主營(yíng)業(yè)務(wù)，它是否處于一個(gè)穩(wěn)健的發(fā)展階段。我如果把錢借給你，企業(yè)是否有資金來(lái)夠償還我的這筆債務(wù)。首先第三個(gè)關(guān)注的可能就是政府方面，他關(guān)注企業(yè)，首先他會(huì)從營(yíng)業(yè)收入上來(lái)判斷企業(yè)是否處于一個(gè)朝陽(yáng)行業(yè)，它是不是在穩(wěn)步的成長(zhǎng)。從稅負(fù)階段判斷，這個(gè)企業(yè)是否有沉重的稅負(fù)。為了鼓勵(lì)這種企業(yè)發(fā)展，我是否應(yīng)該調(diào)控我的宏觀政策，這是政府對(duì)于這種行業(yè)來(lái)做出的一個(gè)判斷指導(dǎo)。他可能相對(duì)的我們還會(huì)有一些企業(yè)的管理層員工，他也會(huì)使用到這個(gè)報(bào)表。管理者可能首先關(guān)注的是持企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，企業(yè)是否有盈利的能力，持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否能保證我們的員工正常在我們企業(yè)正常取得他的收入，他還更會(huì)關(guān)注我自己的管理是否出現(xiàn)了問(wèn)題。我收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的同時(shí)，那我的費(fèi)用是否是合理化的，員工可能會(huì)更新關(guān)心我企業(yè)，這樣企業(yè)是否可以活下去。我是否還可以在這個(gè)企業(yè)中長(zhǎng)久的生存下去。所以每個(gè)不同的使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)注程度是不一樣的。
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